中级会计师所得税试题

中级会计师所得税试题

在学习和工作中，我们最熟悉的就是试题了，借助试题可以对一个人进行全方位的考核。相信很多朋友都需要一份能切实有效地帮助到自己的试题吧？下面是小编收集整理的中级会计师所得税试题，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

【1.多选题】(2010年)下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。

A.使用寿命不确定的无形资产

B.已计提减值准备的固定资产

C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

【2.单选题】(2018年A)2016年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2017年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元，企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元，2017年12月31日，甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元，不考虑其他因素的影响，2017年12月31日，甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异为（）。

A.应纳税暂时性差异20万元

B.可抵扣暂时性差异140万元

C.可抵扣暂时性差异60万元

D.应纳税暂时性差异60万元

【3.多选题】(2018年B)下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（）

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负 ……此处隐藏1492个字……计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。

资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。

资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。

材料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计使用寿命20年，在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。

材料五：2016年12月31日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。

假定不考虑所得所得税外的税费及其他因素。

要求：

(1)编制甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。

(2)编制甲公司2011年12月31日对该写字楼因公允价值变动进行后续计量的相关会计分录。

(3)分别计算甲公司2011年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异)，以及由此应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额。

(4)编制甲公司2012年12月31日收回该写字楼并转为自用的会计分录。

(5)分别计算甲公司2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异)，以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。

(6)编制甲公司2014年12月31日出售该写字楼的相关会计分录。