税务会计笔试试题答案

税务会计笔试试题答案

在学习、工作生活中，我们都经常看到试题的身影，试题是用于考试的题目，要求按照标准回答。你知道什么样的试题才能切实地帮助到我们吗？下面是小编收集整理的税务会计笔试试题答案，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

一、单项选择题

1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年6月开采销售原煤1000吨，取得不含值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元，已知原煤资源税税率为5%,该煤矿企业当月应纳资源税（）元。

A.2650.00

B.1400.00

C.2400.00

D.1110.00

【答案】C

【解析】原煤的计税销售额是指销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项说额和运杂费用。坑口至购买方指定地点的运输费用属于运杂费，不计入销售额计税。当月应纳增值税=48000×5%=2400(元)。

2.某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.140.61

B.120.35

C.140.75

D.120.30

【答案】D

【解析】从价定率 ……此处隐藏3613个字……(万元)。

(2)在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（）万元。

A.55.93

B.51.43

C.54.11

D.51.36

【答案】A

【解析】可扣除转让环节税金=428.57×(7%+5%+2%)+4.5=55.93(万元)。

(3)在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（）万元。

A.2874.93

B.2866.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

【解析】转让旧房时可以扣除的项目包括:(1)取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用;(2)评估价格：纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除;(3)与转让房地产有关的税金;

可以扣除的金额合计=300+9+1+5000×50%+10+55.93=2875.93(万元)。

(4)甲公司应纳土地增值税（）万元。

A.2416.36

B.2417.11

C.2678.31

D.1419.17

【答案】A

【解析】不含增值税收入=9000-428.57=8571.43(万元)，增值额=8571.43-2875.93=5695.50，增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%,适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税=5695.50x50%-2875.93×15%=2416.36(万元)。